Värdering av aktieoptioner i skilsmässa Den allmänna regeln i New York är att all egendom som förvärvats under ett äktenskap och före påbörjandet av en äktenskapsaktion eller undertecknandet av en separationsöverenskommelse är föremål för ldquoequitable distribution. rdquo Med andra ord äktenskaplig egendom. Hur egendom är titeln är oumbärligt. Egenskaper som förvärvats efter det att en skilsmässaåtgärd har påbörjats kan också karakteriseras som äktenskaplig egendom om du använt äktenskapsmedel för att köpa denna egendom. I början måste advokaterna eller domstolen värdera fastigheten. Vid ett hemvist eller uppskjuten ersättning är detta ett ganska enkelt förfarande. Att värdera ett företag, eller ett konstverk eller en licens är svårare. Om börsen är offentligt handlad är värderingen det verkliga marknadsvärdet på aktien eller det belopp på vilket aktieandelarna handlas på, vanligtvis vid tidpunkten för rättegången (inte påbörjandet av rättssaken). Värdering av lager av ett privatägt företag är mer problematisk. Därefter måste värderaren undersöka vilken typ av verksamhet som är, före försäljning av aktiebolag, framtidsutsikter för bolaget, god vilja etc. Vad då av aktieoptioner Både arbetsgivare och anställda som aktieoptioner. Det finns ingen kostnad för verksamheten såvida inte företaget uppskattar i värde. Och arbetsgivaren har inte riskerat sina egna pengar. Om beståndet har uppskattats i värde kan arbetsgivaren uppnå en avkastning. Om inte, utövar arbetstagaren helt enkelt inte möjligheten. I New York om aktieoptionerna beviljades maka som ersättning för tidigare tjänster och om optionsplanen började under äktenskapet kan spousersquos intresse för planen vara äktenskaplig egendom. Hur bestämmer advokaterna om alternativen beviljades som belöning för tidigare tjänster De undersöker plandokumenten, t. ex. Stock Options Plan och Options Statement. Dessa dokument bör behandla sådana frågor som hur alternativen behandlas, huruvida de föreskriver skilsmässa, vad är övningspriset och när löper de ut. Advokaten för den icke-egendomliga makan borde vara vaksam för chicanery. Särskilt i småföretag kan förvaltaren förhandla, ibland orkestrera, sitt kompensationspaket. Får han optioner som belöning utöver sin normala ersättning eller får han alternativen istället för en höjning av aktier i skilsmässa En fråga som uppkommer i skilsmässa är om aktieoptioner kan delas mellan makarna. Svaret är att om aktieoptionerna klassificeras som äktenskaps - eller samhällsegenskaper. de kan delas mellan makarna. Vad är optionsoptioner Aktieoptioner är en form av ersättning till en anställd. En arbetsgivare kan tilldela aktieoptioner som ersättning för tidigare, nuvarande eller framtida tjänster eller som ett incitament att förbli hos företaget. Ett aktieoption är rätten att acceptera, under vissa förutsättningar och inom en viss tidsperiod, att arbetsgivarna erbjuder att sälja sina aktier till ett förutbestämt pris. Karaktärisering Eftersom ett aktieoption är rätten att köpa aktier på en bestämd tid i framtiden kan aktieoptioner som beviljas under äktenskapet ofta inte utnyttjas förrän efter skilsmässan. Trenden är att behandla aktieoptioner som äktenskaps - eller samhällsfastigheter oavsett när rätten att utnyttja optionerna mognar, så länge som optionerna ges som ersättning för tjänster som utförs under äktenskapet. I de flesta stater beror karaktäriseringen av ett aktieoption som äktenskaplig eller icke-egendomlig egendom av det syfte som tilldelningen beviljades och vid tidpunkten för förvärvet i förhållande till äktenskapet. Ett aktieoption som beviljats under äktenskapet som kompensation för arbete som utförts under äktenskapet är i allmänhet äktenskaplig egendom. Ett aktieoption som beviljas under äktenskapet för arbete som ska utföras efter äktenskapet är emellertid anställd makarna separat egendom. I vissa stater är aktieoptioner som beviljats under äktenskapet alltid äktenskaplig egendom, oavsett vilket syfte de beviljades. Ovestade aktieoptioner Vissa aktieoptioner motsvarar inte tjänster som utförs helt under äktenskapet eller helt efter äktenskapet. Vissa stater har kommit fram till att dessa alternativ har äktenskapliga och icke-äktenskapliga komponenter, och de fördelar dem mellan äktenskapliga tillgångar och icke-egendomliga tillgångar utifrån när de väger. Övriga stater har antagit en standardregel som gäller för alla outnyttjade aktieoptioner. Vissa stater anser att optioner som inte kan utövas i slutet av ett äktenskap som icke-äktenskaplig egendom. Andra stater har beslutat att aktieplaner som beviljas under ett äktenskap är helt äktenskapliga egendom. Värdering av obeskattade aktieoptioner Värdering av ovestade aktieoptioner är svårt eftersom det är omöjligt att förutsäga det framtida värdet av aktier. Högsta domstolen i Pennsylvanien har föreslagit tre möjliga tillvägagångssätt: Ett uppskjutet distributionsförfarande där rättegångsdomstolen har behörighet att distribuera alternativen efter det att de utövas. Ett omedelbart offset-tillvägagångssätt, där rättegången fastställer ett nuvärde för optionerna och fördelar det värde i enlighet med varje partys äktenskapliga förhållande En in naturligt förhållningssätt, där rättegången fördelar alternativen enligt respektive partys äktenskapliga andel. Bevis på värdet Bevis på värdet av aktieoptionerna måste presenteras för domstolen. Värdet mäts ofta med en prissättningsmodell, som tar hänsyn till aktiekursen, lösenpriset, förfallodagen, de rådande räntorna, volatiliteten i bolagets aktie och bolagets utdelningsränta. En annan godtagbar metod för att värdera alternativ är den inneboende värderingsmetoden som bestämmer värdet genom att subtrahera optionspriset från aktiens marknadsvärde. Frågor till din advokat Vad är aktieoptioner Kan jag bli del av aktieoptionerna som min make förvärvades under vårt äktenskap Vad händer med aktieoptioner som gäller för tjänster som utförs både under och efter äktenskapet Prata med en skilsmässa advokatDividera aktieoptioner under skilsmässa i Kalifornien Vissa tillgångar är lätta att dela i skilsmässa - sälja en bil och dela vinsten är vanligtvis en no-brainer. Dividendeoptioner kan emellertid presentera en unik uppsättning utmaningar. Aktieoptioner som inte kan säljas till tredje part eller inte har något reellt värde (till exempel aktieoptioner i ett privat företag eller ovestrade alternativ) kan vara svåra att värdera och dela upp. Men Kalifornien domstolar har bestämt flera sätt att hantera delningen av aktieoptioner i skilsmässa. En vanlig aktieoption Hypotetisk Heres Ett typiskt Silicon Valley-scenario: En make makar sig bra jobbat för ett startföretag, och som del av kompensationspaketet får man optioner som omfattas av ett fyraårigt vinstschema. Paret är osäker på om uppstarten kommer att fortsätta som är, förvärvas eller vikas upp som många andra företag i dalen. Paret bestämmer sig senare för skilsmässa, och under en diskussion om fördelningen av tillgångar kommer aktieoptionerna upp. De vill ta reda på vad man ska göra med alternativen, men reglerna är oklara. Först måste de förstå några av grunden för äktenskapsrättigheter i Kalifornien. Gemenskapsfastighet Enligt Kalifornienlagstiftningen finns det en presumtion att alla tillgångar - inklusive aktieoptioner - förvärvades från och med äktenskapsdatum till det datum parterna separerar (kallad separationsdatum) anses vara samhällsegenskaper. Denna presumtion kallas för en allmän gemenskapsfastighetsförutsättning. Gemensam egendom är uppdelad lika mellan makarna (en 5050 delad) i en skilsmässa. Separat egendom Separat egendom är inte en del av martial estate, vilket innebär att den make som äger den separata egendomen, äger den separat från sin make (inte gemensamt) och får behålla den efter skilsmässan. Separat egendom är inte föremål för uppdelning i skilsmässa. I Kalifornien inkluderar separat egendom alla egendom som förvärvas av endera make / maka: före äktenskapet genom gåva eller arv eller efter separationsdatumet (se nedan). Allmänt sett betraktas all personaloption som ges till den anställde makan innan paret är gift eller efter det att paret är avskilt anses vara anställda makar separat egendom och inte föremål för uppdelning i skilsmässan. Datum för separation Avskiljningsdatum är ett mycket viktigt datum eftersom det skapar separata äganderätter. Datumet för avskiljning är det datum då en maka subjektivt bestämde sig för att äktenskapet var över och gjorde objektivt något för att genomföra det beslutet, som att flytta ut. Många skilsmässa par argumenterar över det exakta datumet för separation, eftersom det kan ha en stor inverkan på vilka tillgångar anses vara samhällsegenskaper (och därmed föremål för lika division) eller separat egendom. Till exempel är optioner som mottas före separationsdatumet betraktas som samhällsegenskaper och är föremål för lika division, men eventuella alternativ eller annan egendom som tas emot efter det datumet anses vara den separata egendomen för den make som mottar dem. Kommer tillbaka till hypotetiken ovan antar vi att det inte finns något argument över datumet för separation. Paret upptäcker dock att några av de möjligheter som ägt rum under äktenskapet och före separationsdatumet. De måste nu bestämma hur detta kan påverka divisionen. Vested Versus Unvested Options När anställda aktieoptioner är väst, kan anställda utnyttja sina möjligheter att köpa aktier i företaget till en aktiekurs, vilket är det fasta priset som vanligtvis anges i det ursprungliga stipendiet eller aktieoptionsavtalet mellan arbetsgivaren och arbetstagaren. Men hur är det med de alternativen som beviljades under äktenskapet, men det hade inte hänt före separationsdatumet. Vissa människor tror att ovestade alternativ inte har något värde eftersom: anställda inte har någon kontroll över dessa alternativ och ovestade alternativ avstår när en anställd lämnar företaget de kan inte ta dessa alternativ med dem. Domstolarna i Kalifornien är dock inte överens med denna uppfattning och har hävdat att även om ovävda optioner kanske inte har ett nuvarande verkligt marknadsvärde, är de föremål för uppdelning i skilsmässa. Uppdelning av alternativ Så hur bestämmer domstolen vilken del av alternativen som hör till den anställde som inte är anställd. Domstolar använder vanligtvis en av flera formler (vanligen kallad tidsregler). Två av de huvudsakliga tidsregelformlerna som används är Hug 1-formeln och Nelson 2-formeln. Innan beslut fattas vilken formel som ska användas kan domstolen först bestämma varför alternativen beviljades arbetstagaren (t. ex. för att locka arbetstagaren till jobbet, som belöning för tidigare prestationer eller som ett incitament att fortsätta arbeta för arbetet företag) eftersom detta kommer att påverka vilken regel som är lämpligare. Kramformeln Kramformeln används i fall där alternativen i första hand var avsedda att locka arbetstagaren till jobbet och belöna tidigare tjänster. Formeln som används i Hug är: DOH DOS ----------------- x Antal aktier som kan utnyttjas Gemenskapsaktier Aktier DOH - DOE (DOH Datum för hyra DOS Datum för separering DOE Utställningsdatum eller uppbyggnaden) Nelson Formel Nelson-formeln används där alternativen huvudsakligen var avsedda som kompensation för framtida prestation och som ett incitament att stanna hos företaget. Formeln som används i Nelson är: HUND DOS ----------------- x Antal aktier som kan utnyttjas Gemenskapsaktier Aktier DOG - DOKUMENT (DOG Datum för beviljande DOS Datum för separering DOE Datum för utövande ) Det finns flera andra tidsregelformler för andra typer av alternativ, och domstolarna har stort utrymme för skönsmässig bedömning för att bestämma vilken formel (om någon) att använda, och hur man delar upp alternativen. Generellt sett desto längre tid är det mellan separationsdatumet och det datum alternativen väcker desto mindre är den totala andelen alternativ som ska betraktas som samhällsegenskaper. Till exempel, om ett visst antal optioner innehade en månad efter separering, skulle en betydande del av dessa andelar betraktas som samhällsegenskaper som omfattas av lika division (5050). Men om alternativen innehas flera år efter separationsdatumet, skulle en mycket mindre andel betraktas som samhällsegenskaper. Distribuera alternativen (eller deras värde) Efter tillämpning av endera tidsregeln kommer paret att veta hur många alternativ som alla har rätt till. Nästa steg skulle då vara att räkna ut hur man fördelar alternativen eller deras värde. Säg till exempel att det är bestämt att varje maka har rätt till 5000 optioner i anställd med makarna. Det finns flera sätt att se till att den icke-anställda makan får antingen alternativen själva eller värdet av de 5000 optionsoptionerna. Här är några av de vanligaste lösningarna: Den icke-anställda makan kan ge upp rätten till de 5000 aktieoptionerna i utbyte mot någon annan tillgång eller kontanter (detta kommer att kräva ett avtal mellan makarna om vad alternativen är värda - För offentliga företag är aktievärden offentliga och kan ligga till grund för ditt avtal, men för privata företag kan det här vara lite svårare att bestämma - företaget kan ha en intern värdering som kan ge en bra uppskattning). Företaget kan komma överens om att de 5000 aktieoptionerna överförts till icke-anställda makarnas namn. Den anställde makan kan fortsätta att hålla de icke-anställda makarna andel av optionerna (5000) i ett konstruktivt förtroende när aktierna är väsentliga och om de kan säljas, skulle den icke-anställda makan anmälas och kan då begära sin del utövas och sedan såldes. Slutsats Innan du godkänner att ge upp några rättigheter i dina makar aktieoptioner, kan du överväga att tillämpa en tidsregel formel till alternativen, även om de kanske inte för närvarande är värda någonting. Du kanske vill behålla ett intresse för dessa aktier och den potentiella vinsten om företaget blir offentligt, och om aktierna blir värdefulla på grund av förvärv eller andra omständigheter, kommer du att vara glad att du höll på. Detta område av familjerätt kan vara ganska komplicerat. Om du har frågor om delningen av aktieoptionerna, bör du kontakta en erfaren familj advokat för rådgivning. Resurser och slutnotor Anteckningar 1. Kramens äktenskap (1984) 154 Cal. App. 3d 780. 2. Nelson Nelson (1986) 177 Cal. App. 3d 150. Prata med en skilsmässa advokat. Vad du behöver veta om dela aktieoptioner i skilsmässa En av de svårare saker att dela i skilsmässa är ett aktieoption. Ett alternativ är en särskild typ av anställningsförmån där arbetsgivarföretaget ger arbetstagaren möjlighet att köpa aktiebolag i framtiden till ett nedsatt eller fastlagt fast pris. I stället för att helt enkelt erbjuda personalbeståndet som en fördel får de möjlighet att köpa aktier till ett attraktivt pris vid någon tidpunkt i framtiden. Förståligt kan värdering och delning av optioner som hänför sig till skilsmässa vara ganska utmanande. Som en första sak är det viktigt att inte ignorera det faktum att en make har aktieoptioner. Bara för att det här alternativet inte kan utövas fram till framtiden, är det fortfarande ofta en källa till enorm rikedom. Om din make har aktieoptioner vill du säkert ta dig tid att utforska om någon del av alternativen är äktenskaplig egendom och är föremål för uppdelning. Om du inte vet huruvida din make har alternativ, var noga med att få fullständig upptäckt som visar alla sina anställningsförmåner. Alternativ har varit en källa till astronomisk förmögenhet för många anser att en Silicon Valley-anställd som fick optioner i en programvaruuppstart för tjugo år sedan. Trots att de var väl kompenserade då, fick många av dessa mjukvaruingenjörer optioner, och när arbetsgivarens företag riktade sig riktade alternativen belönade dem med en seriös utbetalning. Även om den stora delen av skilsmässorna i Nord Carolina inte kommer att innebära aktier i Silicon Valley, finns det många lokala startups som kan ha erbjudit aktieoptioner som en anställningsförmån. Att få full information från din tidigare make om varje sysselsättningsförmån är oerhört viktigt. Äktenskap v. Separat egendom Om en make har outnyttjade optioner är det första steget att avgöra vilka alternativ som anses vara äktenskapliga. Man kan anta att eventuella alternativ som ges under äktenskapet anses vara äktenskapliga. Men detta antagande är inte helt korrekt. Optioner ges ofta som belöning för tidigare arbete och som incitament för framtida arbete. Bevilja alternativ är ett sätt för ett företag att se till att en anställd kommer att stanna, även om företaget inte har pengar för att korrekt kompensera arbetstagaren genast. Konceptet om att alternativet kan ha beviljats i viss kapacitet som belöning för tidigare arbete kan komplicera analysen av märkningsåtgärder som äktenskapligt eller separat. Tänk på en situation där en make fick ett alternativ efter separation. Om alternativet var i viss del ersättning för arbete som slutförts under äktenskapet, skulle åtminstone en del av alternativet betraktas som äktenskapligt. På samma sätt, om ett alternativ beviljades kort efter äktenskapet, för arbete som gjordes före äktenskapet, skulle en del av det alternativet anses vara separat, och inte föremål för distribution. Vid klassificering av aktieoptioner som äktenskap eller separat, måste man först bestämma vad alternativet beviljades för. Om det beviljades för tjänster som gjorts under äktenskapet, är det äktenskapligt. Det kan ofta vara svårt att avgöra, så var noga med att du får tillgång till anställningshandboken, anställningsavtalet och alla andra dokument som ger insikt om möjligheten beviljades för tidigare arbete eller för framtida arbete. Vested v. Ovesterade Options Förutom att bestämma om alternativen är separat egendom eller äktenskaplig egendom, måste du överväga om alternativen är etablerade eller ej. Inlösenperioden avser hur mycket tid en anställd måste vänta innan han kan utöva ett alternativ. Till exempel kan ett alternativ ha beviljats en anställd 2005, men får inte utnyttjas till 2015. Det alternativet kommer att betraktas som ovestat fram till 2015. Som du kan föreställa dig, kommer ett intjäningsplan att komplicera uppdelningen av aktieoptioner som hänför sig till skilsmässa ännu längre. Tänk på ovanstående exempel där optionen utfärdades år 2005 men inte berättigad till 2015. Lägg till att makarna var gifta år 2003 och separera 2012 Kan de ovestade aktieoptionerna klassificeras som äktenskapsrätt Ja. I Nord-Carolina förekommer både utdelade och icke-placerade aktieoptioner. Så om en make har ovestade alternativ måste dessa alternativ fortfarande klassificeras som äktenskapligt eller separat, värderat och delat. I ovanstående exempel skulle en del av de outnyttjade aktieoptionerna bli föremål för distribution. Värdering av alternativet När det har fastställts att alternativen är äktenskapliga, måste ett värde bifogas dem. Även detta är en komplicerad process, och det finns flera metoder som kan användas. Den vanligaste metoden som används i North Carolina är känd som Intrinsic Value Method. Beräkningen som används enligt denna metod subtraherar optionspriset från värdet av nuvarande aktiekurs och multiplicerar sedan detta med det antal alternativ som makan äger. Detta alternativ är idealiskt när det handlar om börshandel. Det finns dock vissa nackdelar med denna metod. På grund av formlens enkelhet beaktas inte aktiens marknadsförbarhet, det faktum att värdet skulle kunna sjunka innan de kunde utnyttjas och risken att alternativen aldrig skulle bestå för att nämna några. Black-Scholes-modellen är ett annat sätt att placera ett värde på ett aktieoption. Till skillnad från Intrinsic Value Method, är denna modell komplicerad och kräver vanligtvis en professionell, till exempel en rättsmedicinsk revisor. Denna modell ger en teoretisk uppskattning av värdet baserat på derivatinstrument. Den betraktar flera ytterligare faktorer, såsom lagerets historiska pris, aktiekursen och intjänandeplanen. Även om det inte är en vanlig metod för att värdera ett aktieoption, har en North Carolina-domstol hållit den delaktiga fraktionen som vanligtvis används för att värdera kvalificerade pensionsplaner, kan användas för att värdera aktieoptioner. Denna formel skiljer hur lång tid en make var samtidigt gift och bidrog till intjänandet av aktieoptionerna med den totala anställningsperioden under vilken optionerna intjänade. Ett slutligt tillvägagångssätt för att värdera aktieoptioner är att helt enkelt nå en överenskommelse. Makarna kan helt enkelt komma överens om att värdet av den äktenskapliga delen av alternativen är en viss summa. Denna metod kräver naturligtvis inte en rättsmedicinsk revisors anställning, men det kan vara riskabelt. Om du håller med om att den äktenskapliga delen av tillgångarna är värd 50 000, men senare upptäcker du att det här värdet faktiskt är mindre än alternativen är verkligen värda, det finns inget du kan göra för att få händerna på det sanna värdet du var skyldig . Efter att du har bestämt att alternativen är äktenskapliga, oavsett om de har varit etablerade och du har fått ett värde för att tilldela äktenskapsdelen, är arbetet fortfarande inte över. Vid denna tidpunkt måste sättet på vilket valet av alternativet faktiskt delas ut till den icke-anställda makan måste åtgärdas. Den enklaste och vanligaste metoden att dela upp aktieoptioner är att ha den anställde som äger alternativet förskjuta det överenskomna värdet av alternativet med en annan tillgång. Till exempel, om optionen värderas till 100 000, har den icke-anställda makan rätt till 50 000. I stället för att egentligen försöka splittra alternativet och eventuellt utlösa negativa skattekonsekvenser kan den anställde som inte är anställd komma överens om att ta 50 000 som hon är skyldig genom att acceptera en annan tillgång. Hon kanske föredrar att få en ytterligare 50 000 i en övergångsedel kontantöverföring, eller ta titeln på ett fordon, smycken, pensionskonto eller annan tillgång värd ett jämförbart belopp. Ibland fungerar förskjutningsmetoden ovan dock inte. Tänk på en situation där den anställde maka helt enkelt inte har ytterligare 50 000 kontant (eller tillgång av jämförbart värde) att överföra till sin tidigare make. Den uppskjutna distributionsmodellen är ett sätt att arbeta runt det ovan nämnda scenariot. Denna modell tillåter antingen domstolen eller makarna att besluta om en formel som kommer att föreskriva hur den icke-anställda makan ska betalas när den anställde makan har utnyttjat möjligheten. Denna fördelningsmodell eliminerar behovet av att komma överens om ett nuvärde och möjliggör att värderingen bestäms när alternativet utövas. Det är en väntan och se tillvägagångssätt. I huvudsak kommer arbetstagarens make / maka att betala en prorated portion av förmånen till sin tidigare make, när han har fått förmånen. Om den uppskjutna distributionsmodellen är den valda metoden för att fördela valet av alternativen, vill den icke-anställda makten se till att det avtal som föreskriver denna distributionsmetod innehåller språk som skyddar den icke-anställda makan. Följande bestämmelser är bara några av de många som bör ingå: Anmälan måste lämnas till den anställde som inte är anställd om hans anställning upphör. Anmälan måste lämnas till den anställde som inte är anställd om arbetstagaren gör några alternativ. Anmälan ska ges till den anställde som inte är anställd om arbetsgivaren återvalar alternativen eller ger ersättningsalternativ. Anmälan ska gälla för den anställning som inte är anställd om arbetsgivaren accelererar förfallodagen (intjänandeperioden) för alternativen. Slutligen bör den anställde makten hålla alternativen i ett konstruktivt förtroende som anger processen som ska följas när det finns nyinställda alternativ. Som du kanske har märkt, delar egendomen egentligen, eller överlåter alternativet till en tidigare make, nämns inte som en potentiell distributionsmetod. Det beror på att de allra flesta av personaloptionsplanerna uttryckligen förbjuder uppdrag eller överföring av rättigheter i alternativen. Företagen erbjuder vanligtvis aktieoptioner som en fördel för att anställda ska stanna hos företaget längre, om arbetstagaren kunde överföra sin rätt till optionerna till någon annan, skulle denna förmån gå förlorad. Optionsoptioner som har värde kommer att leda till inkomstskatt så snart värdet realiseras. Skatteeffekterna varierar beroende på vilken typ av alternativ som är aktuellt, hur optionen utövas och hur mycket alternativet är värt. För att ytterligare komplicera skattefrågorna i samband med uppdelning av aktieoptioner är skattelagen ett rörligt mål och kan komma att förändras i framtiden och skattebelastningen kan inte överföras till den anställde som inte är anställd, så arbetstagarens make måste säkert förutse eventuella potentiella skatteproblem i förväg. Den skattestraff som uppstår vid överlåtelse av optionsrätter är en funktion av om optionerna är lagstadgade optioner (annars känd som kvalificerade aktieoptioner) eller icke-lagstadgade optionsoptioner (annars känd som icke-kvalificerade aktieoptioner). Överföringen av den senare typen av option kommer att resultera i att intäkterna beskattas till den vanliga kursen vid det alternativ som utövas. Den anställde makan skulle beskattas när han eller hon utnyttjade alternativet och den icke-anställda makan skulle beskattas när aktierna såldes. Dessa alternativ kan överföras skattefri händelse till skilsmässa, och skatter kommer inte att bedömas förrän optionen utövas. När dessa alternativ har utnyttjats kommer de att bli föremål för avstående vid tilläggsskulden och FICA-skatter kommer att dras av. Lagstadgade optioner behandlas emellertid olika. När lagstadgade optionsoptioner säljs är den resulterande konsekvensen vinstbehandling av vinsten som förvärvats vid försäljning. När lagstadgade optioner överförs, förlorar de dock sin status som lagstadgade optionsoptioner och blir icke-lagstadgade alternativ. Lagstadgade optioner har gynnsam skattesättning, så det rekommenderas att den mottagande makan överväger sätt att få alternativen utan att äventyra den gynnsamma skattebehandlingen av kvalificerade optioner. Det är dock värt att notera att ett annat resultat uppstår när istället för att överföra kvalificerade aktieoptioner överför arbetstagaren det lager som förvärvas när kvalificeringsalternativet utnyttjas. Ett alternativ är att komma överens om ett monetärt värde att alternativen kommer att vara värda en gång att utövas, och bara få det beloppet som en klumpsumma från den andra makan. Ett annat alternativ är att inkludera en bestämmelse i separationsavtalet eller domstolsbeslutet som uttrycker att den anställde-maka som äger optionerna kommer att behålla dem på den andra makeens vägnar. Den make som är skyldig till alternativen kommer att ha befogenhet att be den andra makan att utöva alternativet när som helst efter hans eller hennes önskemål. Eftersom det kommer att bli en skattemässig följd när optionerna utövas ska makarna komma överens om att den mottagande makan endast tar beloppet kvar efter skattestraffet har bedömts. Denna transaktion skulle inte äventyra den gynnsamma beskattningsstatusen för kvalificerad aktie. Självklart kan överlåtelse av aktieoptioner skapa ganska huvudvärk från en skattesynpunkt. Det är lämpligt att samråda med en advokat eller CPA innan du överlåter aktieoptioner så att båda makarna är fullt medvetna om eventuella skatteeffekter i förväg.
No comments:
Post a Comment